Здравствуйте!
Цитата: Добрый день!Я - ИП на УСН 6% без работников. Запуталась в оплате налогов.Доход за первые два квартала 2016 года составил 0 руб.Доход за третий квартал 70 000 руб.Доход за налоговый период 260 000 руб.При этом исчисленныйналог за третий квартал4 200. Этот налог я уменьшила на сумму страховых выплат, уплаченных в третьем квартале 2016 г.Исчисленный налог за налоговый период 15 600.Выходит, зачетвертый кварталналог составил 11 400.Оставшуюся сумму страховых взносов я оплатила лишь 26.01.2017.1. Правильно ли я понимаю, что налог за четвертый квартал на сумму 11 400 я не могу уменьшить на сумму оплаченных страховых выплат, так как это разные периоды?Спасибо за ответы!
Вы верно понимаете.
Страховые взносы уменьшают налог того периода, в котором они уплачены. На 11400 сможете уменьшить только АП за 1 кв. 2017г.
Цитата: 2. Надо ли оплачивать налог 11 400 за четвертый квартал?
Да, вы обязаны доплатить налог за 2016 г. в размере 11 400 (Исчисленный налог 15 600 - уплаченные взносы 4 200). Эту сумму ИП должен бюджету исходя из полученных доходов.
Цитата: 3. Каким образом заполнится в моем случае 143 строка в Декларации ИП на УСН?
В вашем случае
стр. 142 = стр. 143 = 4 200
Поправлю вас в терминах.
На УСН "квартал" как понятие отчетного периода не применяется.
Читаем Налоговый кодекс РФ
Цитата: 1. Налоговым периодом признается календарный год.2.Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцевкалендарного года